Startende ondernemers dreigen per 2028 een handige boekhoudtruc kwijt te raken: zelf bepalen wanneer je een investering afschrijft.
Op Prinsjesdag, 15 september 2026, presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Daarin staat een voorstel dat weinig aandacht kreeg naast de grotere maatregelen over de zelfstandigenaftrek, maar dat voor startende zzp'ers met investeringen wel degelijk gevolgen heeft: de regeling willekeurige afschrijving voor startende ondernemers gaat per 1 januari 2028 verdwijnen.
Ben je van plan om als starter binnenkort te investeren in bijvoorbeeld gereedschap, een bedrijfsauto of apparatuur? Dan is dit een regel om nu al in je achterhoofd te houden. Let op: dit is een voorstel uit het Belastingplan 2027, geen aangenomen wet. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog over stemmen.
- Wat willekeurige afschrijving precies inhoudt en waarom het voordelig kan zijn
- Voor wie de huidige regeling geldt en aan welke voorwaarden je moet voldoen
- Wat er per 2028 verandert als het voorstel wordt aangenomen
- Wat je nu al kunt overwegen als je nog investeringen op de planning hebt staan
Wat staat er precies in het voorstel?
Het pakket Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag aangeboden aan de Tweede Kamer. Daarin stelt het kabinet voor om een aantal fiscale regelingen voor startende ondernemers af te schaffen omdat ze volgens evaluaties hun doel niet goed genoeg raken.
Het gaat om de startersaftrek (die per 2028 helemaal verdwijnt), de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (per 2029) en de willekeurige afschrijving voor starters, die eveneens per 2028 zou moeten vervallen. Dat laatste is de regeling waar dit artikel over gaat.
De startersaftrek zelf is al eerder in het nieuws geweest: die daalt in 2027 van €2.123 naar nog maar €10 voordat hij in 2028 volledig wegvalt. De willekeurige afschrijving hangt daar nauw mee samen, omdat je die regeling nu alleen mag gebruiken in de jaren dat je recht hebt op startersaftrek.
Wat houdt willekeurige afschrijving eigenlijk in?
Normaal gesproken mag je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel niet in één keer aftrekken van je winst, maar moet je ze verdelen (afschrijven) over de jaren dat je het gebruikt. Willekeurig afschrijven betekent dat je, naast die gewone afschrijving, zelf bepaalt hoe en wanneer je een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit kan je een liquiditeits- en rentevoordeel opleveren.
Het idee erachter: starters maken in het eerste jaar vaak weinig winst en betalen dus weinig belasting. Een grote afschrijving is dan financieel minder interessant dan in een later jaar waarin je meer winst maakt. Met willekeurige afschrijving kun je die aftrek naar het jaar schuiven waarin hij je het meeste oplevert.
Er geldt wel een grens: de boekwaarde van het bedrijfsmiddel mag door de willekeurige afschrijving niet lager worden dan de restwaarde. Je kunt een investering dus niet tot nul afschrijven als je hem daarna nog verkoopt of gebruikt.
Voor wie geldt de huidige regeling?
Je mag alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die je kocht in de jaren dat je startersaftrek kon krijgen, of in het jaar daarvoor (het zogeheten aanloopjaar). Bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor investeringsaftrek, mag je sowieso niet willekeurig afschrijven.
Er zit ook een bedragsgrens aan: je investeringen zijn per kalenderjaar gebonden aan een maximum dat gelijk is aan het maximumbedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). In 2026 ligt de KIA-bandbreedte tussen €2.901 en €398.236. Zijn je totale investeringen hoger dan dat maximum, dan mag je zelf kiezen op welke bedrijfsmiddelen je willekeurig afschrijft.
Handig detail: de ondergrens van de KIA-tabel geldt niet voor willekeurige afschrijving. Koop je in een jaar bijvoorbeeld als enige bedrijfsmiddel een computer van €2.000, dan krijg je daar geen KIA over omdat je totale investering te laag is, maar je mag die computer wel willekeurig afschrijven.
Hoe werkt dit in de praktijk?
Stel: je start een klussenbedrijf en koopt in je eerste jaar gereedschap en een bestelbus voor in totaal €30.000. Bij normale afschrijving (stel over 5 jaar) trek je elk jaar €6.000 af van je winst, ongeacht hoeveel winst je in dat jaar maakt.
Met willekeurige afschrijving kun je ervoor kiezen om in je eerste jaar, waarin je nog weinig winst maakt en dus toch weinig belasting betaalt, maar een klein deel af te schrijven. In een later jaar, wanneer je winst hoger is, schrijf je dan een groter deel af. Zo verlaag je je belastbare winst precies in het jaar waarin dat het meeste oplevert.
Dit voordeel verdwijnt als het voorstel doorgaat: vanaf 2028 moet je gewoon de normale, gelijkmatige afschrijvingsregels volgen, net als niet-startende ondernemers.
Boek je investeringen apart per bedrijfsmiddel in je boekhoudpakket, zodat je op elk moment kunt zien welk deel je al hebt afgeschreven en hoeveel ruimte je nog hebt binnen de regeling.
Waarom wil het kabinet dit schrappen?
Het kabinet noemt de willekeurige afschrijving voor starters, net als de startersaftrek, een 'negatief geëvalueerde' regeling voor startende ondernemers. Uit evaluaties zou blijken dat deze regelingen onvoldoende effect hebben op het daadwerkelijk stimuleren van ondernemerschap.
De maatregel staat niet op zichzelf: hij maakt deel uit van een breder pakket waarin het kabinet fiscale regelingen wil afschaffen die niet meer doen wat ze ooit beoogden, om zo bij te dragen aan een beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën.
Wat verandert er precies vanaf 2028?
Gebruik je de startersaftrek, dan mag je in 2027 nog gewoon sneller afschrijven op bedrijfsmiddelen volgens de huidige regels. Vanaf 2028 moet je de gewone afschrijvingsregels volgen: gelijkmatig verdeeld over de verwachte gebruiksduur, zonder de vrijheid om zelf te schuiven tussen jaren.
Voor je boekhouding betekent dit vooral dat je minder ruimte hebt om je fiscale resultaat te sturen in de eerste jaren van je onderneming. Grote investeringen die je nu nog flexibel kunt verwerken, moet je straks netjes lineair (of volgens een andere toegestane vaste methode) verdelen over de jaren.
Is dit al definitief?
Nee. Dit is een voorstel uit het Belastingplan 2027, dat op 15 september 2026 aan de Tweede Kamer is aangeboden. De plannen worden de komende maanden besproken in het parlement en kunnen daardoor nog wijzigen.
Een wet of wetswijziging moet eerst door zowel de Tweede als de Eerste Kamer worden goedgekeurd. Pas als de wet in het Staatsblad of de Staatscourant is gepubliceerd, is hij definitief. Tot die tijd gelden de huidige regels gewoon door.
Wat kun je nu al doen?
Ben je startende ondernemer en overweeg je op korte termijn een grotere investering, zoals een bedrijfsauto, machine of dure apparatuur? Houd er dan rekening mee dat de keuzevrijheid van willekeurige afschrijving mogelijk na 2027 verdwijnt.
Reken vooraf uit in welk jaar een aftrek jou het meeste oplevert: bij een laag inkomen in je eerste jaar is een grote afschrijving vaak minder waard dan in een jaar waarin je meer winst maakt en in een hogere belastingschijf valt. Betrek zo nodig je boekhouder of adviseur bij deze afweging, zeker als het om grotere bedragen gaat.
Volg daarnaast de behandeling van het Belastingplan 2027 in de Tweede Kamer. Zolang de wet niet is aangenomen en gepubliceerd, kan de ingangsdatum of de vormgeving van deze maatregel nog veranderen.
Bronnen
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën · rijksoverheid.nl
- Belastingplannen 2027 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv · kvk.nl
- Willekeurige afschrijving | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Startende ondernemer - Afschrijving | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Prinsjesdag: zelfstandigenwet moet rust brengen in zzp-debat · zipconomy.nl
- Minder belasting betalen via aftrekposten | KVK · kvk.nl
Dit artikel beschrijft een voorstel uit het Belastingplan 2027 en is geen fiscaal advies; check bij twijfel je situatie bij de Belastingdienst of een adviseur.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.