Ben je van plan de komende jaren te starten als zzp'er? Dan verdwijnt mogelijk een aftrekpost die nu nog voor extra financiële ruimte zorgt.
Op Prinsjesdag, 15 september 2026, bood het kabinet het Belastingplan 2027 aan bij de Tweede Kamer. Daarin staan tientallen fiscale voorstellen, van een hoger btw-tarief op bloemen tot een ruimere innovatiebox voor het mkb.
Voor startende zzp'ers springt één voorstel eruit: de startersaftrek, een extra belastingvoordeel bovenop de zelfstandigenaftrek, gaat op de schop. Dit artikel legt uit wat er precies verandert, per wanneer, en wat je daar nu al mee moet doen.
- Wat het kabinet voorstelt met de startersaftrek en per wanneer
- Wat dit concreet scheelt in euro's als je net begint
- Hoe definitief dit al is en wat je nu kunt doen
Wat stelt het kabinet precies voor?
Het pakket Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag door staatssecretaris Eerenberg van Financiën aangeboden aan de Tweede Kamer. Een van de voorstellen die startende ondernemers direct raakt: het kabinet wil een aantal negatief geëvalueerde fiscale regelingen voor startende ondernemers afschaffen.
Het gaat om drie regelingen: de startersaftrek en de willekeurige afschrijving voor starters, beide per 2028, en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 2029. Voor de gemiddelde zzp'er is vooral de startersaftrek relevant, omdat die als enige van de drie voor bijna iedere startende ondernemer geldt.
Belangrijk om te weten: dit is een voorstel. Het moet nog door de Tweede en Eerste Kamer, en de plannen kunnen tijdens die behandeling nog wijzigen.
Wat is de startersaftrek nu eigenlijk waard?
De startersaftrek is nu nog een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Startende ondernemers kunnen hiermee hun belastbare winst verlagen en betalen daardoor minder inkomstenbelasting.
Het bedrag ligt op €2.123 per jaar en mag maximaal drie keer worden toegepast in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Je kunt niet los kiezen: heb je recht op de startersaftrek, dan wordt die automatisch bij de zelfstandigenaftrek opgeteld.
Voor veel beginnende zzp'ers is dit een van de weinige fiscale voordelen in de opstartfase, naast bijvoorbeeld de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Verdwijnt de startersaftrek, dan valt dat voordeel in de eerste jaren van je onderneming grotendeels weg.
Wat scheelt dit concreet in euro's?
Om een idee te geven: bij de zelfstandigenaftrek van 2026 wordt het belastingvoordeel berekend met een tarief van 37,56%. Voor de zelfstandigenaftrek 2026 geldt een bedrag van €1.200.
Combineer je dat met de huidige startersaftrek van €2.123, dan kom je op €3.323 aan aftrek. Tegen een tarief van ongeveer 37,56% scheelt dat grofweg €1.248 aan belasting in dat jaar.
Verdwijnt de startersaftrek, dan houd je alleen de zelfstandigenaftrek over. Die daalt volgens een al langer lopend, apart traject sowieso verder: naar €900 in 2027. Reken je dat bedrag door tegen eenzelfde soort tarief, dan kom je uit op nog geen €340 aan belastingvoordeel — een fractie van wat een starter er nu nog aan overhoudt.
Waarom wil het kabinet dit schrappen?
De reden is niet nieuw: uit evaluaties blijkt volgens het kabinet dat de startersaftrek onvoldoende effect heeft. De regeling zou ondernemerschap minder stimuleren dan eerder werd gedacht, en wordt daarom bestempeld als een negatief geëvalueerde fiscale regeling.
De afschaffing werd voor het eerst genoemd in een maatregelenpakket van april 2026, als onderdeel van een breder pakket waarmee het kabinet gestegen olie- en gasprijzen voor burgers en bedrijven wilde opvangen. Toen werd nog gesproken over een afschaffing per 1 januari 2027, zonder overgangsrecht.
In het nu ingediende Belastingplan 2027 is de ingangsdatum opgeschoven naar 2028. Dat is een verschil met eerdere berichtgeving, dus houd er rekening mee dat vooral oudere artikelen over dit onderwerp nog het jaar 2027 noemen.
Hoe verhoudt dit zich tot de dalende zelfstandigenaftrek?
Los van de startersaftrek loopt er al jaren een ander traject: de afbouw van de zelfstandigenaftrek zelf. Sinds 2021 wordt deze stapsgewijs teruggebracht, en sinds 2023 gebeurt dat sneller, met als doel de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner te maken.
Voor 2026 is de zelfstandigenaftrek vastgesteld op €1.200. Het eindpunt van deze afbouw ligt in 2027, wanneer nog €900 overblijft.
Voor een starter betekent dit dat twee bewegingen tegelijk spelen: de zelfstandigenaftrek daalt sowieso al jaar na jaar, en daar bovenop dreigt nu ook de extra startersaftrek te verdwijnen. Het totale fiscale steuntje voor beginnende ondernemers wordt daarmee flink kleiner dan een paar jaar geleden.
Welk ander nieuws uit het pakket is relevant voor jou?
Niet alles in het Belastingplan 2027 is nadelig voor ondernemers. Zo wordt voorgesteld de innovatiebox voor het mkb per 2027 te verruimen van €25.000 naar €100.000, waardoor mkb'ers over een groter winstbedrag uit innovaties een belastingvoordeel krijgen.
Ook wordt het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek per 2027 verhoogd van 40% naar 45%. Dat is met name interessant als je investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen, bijvoorbeeld in de bouw, horeca of transport.
Deze twee maatregelen gelden vooral voor ondernemers die actief investeren in innovatie of verduurzaming. Werk je als zzp'er zonder grote investeringen, dan merk je hier weinig van — de startersaftrek en zelfstandigenaftrek blijven voor de meeste zzp'ers de belangrijkste knop waaraan gedraaid wordt.
Hoe definitief is dit al, en wat doe je nu?
Het Belastingplan 2027 is een wetsvoorstel, geen wet. Vanaf oktober behandelt de Tweede Kamer het pakket, in december volgt de behandeling in de Eerste Kamer, en de plannen kunnen als gevolg van die behandeling nog wijzigen.
Start je dit jaar of volgend jaar (2026 of 2027) een onderneming, dan geldt voorlopig gewoon de huidige startersaftrek van €2.123, mits je aan de voorwaarden voldoet. Pas als het voorstel ongewijzigd wet wordt, verdwijnt die aftrek per 1 januari 2028.
Ben je van plan pas in 2028 te starten, houd er dan in je financiële planning rekening mee dat dit extra voordeel er waarschijnlijk niet meer is. Reken in dat geval liever met alleen de zelfstandigenaftrek, en niet met het optelsommetje dat starters nu nog kunnen maken.
Twijfel je of je dit jaar of pas over een paar jaar start? Volg de behandeling van het Belastingplan 2027 deze herfst: pas na stemming in de Eerste Kamer in december weet je zeker of de startersaftrek in 2028 verdwijnt.
Bronnen
- Belastingplan 2027: voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën · rijksoverheid.nl
- Miljoenennota, Belastingplan, begrotingen en bijbehorende stukken · rijksoverheid.nl
- Kabinet schrapt startersaftrek voor zzp'ers · zipconomy.nl
- Prinsjesdag: zelfstandigenwet moet rust brengen in zzp-debat · zipconomy.nl
- Kabinet wil startersaftrek schrappen per 2027: minder fiscale ruimte voor starters · zzp-nederland.nl
- Zelfstandigenaftrek 2026 | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Startersaftrek | Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Zelfstandigenaftrek | Ondernemersplein · ondernemersplein.kvk.nl
Dit artikel gaat over een wetsvoorstel dat nog door het parlement moet; de definitieve regels kunnen wijzigen tijdens de behandeling van het Belastingplan 2027.
Je administratie op orde, zonder gedoe.
Onbeperkt facturen, bonnen en BTW-overzicht. Veertien dagen gratis proberen, geen creditcard nodig, maandelijks opzegbaar.